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ESG in die Finanzausbildung integrieren

Das Zielbild einer umfassenden Ausbildung sollte auf das Verständnis der wichtigsten finanziellen und nicht-finanziellen Zusammenhänge für unternehmerisches Handeln ausgerichtet sein. ESG-Faktoren (Nachhaltigkeitsfaktoren) sollten in die Finanzausbildung einbezogen werden, da die Berücksichtigung nicht-finanzieller Aspekte (Nachhaltigkeitsaspekte) in der Wirtschaft zunehmend an Bedeutung gewinnt.
Nicht-finanzielle Berichterstattung und finanzielle Verpflichtungen (Taxonomie) sind für Unternehmen unerlässlich, um die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen und in naher Zukunft Zugang zu Finanzmitteln zu erhalten. Daher sollte das Thema Nachhaltigkeit in den finanziellen Teil der Unternehmerausbildung aufgenommen werden. ESG erfordert ein Umdenken im Umgang mit Mitarbeitern und Kunden. Nachhaltigkeit erfordert eine zusätzliche Qualifizierung der Mitarbeiter.

ESG in der Finanzausbildung

Nachhaltig zu wirtschaften bedeutet, eine ressourceneffiziente und faire Wertschöpfung zu gewährleisten und physische und vorübergehende Risiken angemessen zu managen. Die weltweit anerkannten Nachhaltigkeitsziele bestehen aus den 17 SDGs(Sustainable Development Goals) der UN und der Begrenzung der globalen Erwärmung auf "deutlich unter 2°C"(Pariser Klimaabkommen). Die EU hat den Green Deal verabschiedet und den EU-Aktionsplan gestartet. Damit sollen die Voraussetzungen geschaffen werden, um mehr Kapitalströme in nachhaltige Investitionen zu lenken.
- Das "E" für Umwelt steht hier zum Beispiel für die Vermeidung von Umweltverschmutzung oder -gefährdung, Treibhausgasemissionen oder Fragen der Energieeffizienz (Umweltziele).
- Soziales ("S") umfasst Aspekte wie Arbeitssicherheit und Gesundheitsschutz, Diversität oder gesellschaftliches Engagement (Corporate Social Responsibility).
- Unter Governance ("G") versteht man eine nachhaltige Unternehmensführung. Dazu gehören z.B. Themen wie Unternehmenswerte oder Wertmanagement und Kontroll-Prozesse (Corporate Governance).

Beispiel für die Berücksichtigung von ESG in der Finanzbildung

Die folgenden Themen (die ESG-Faktoren darstellen) könnten in ein Finanzseminar integriert werden:

  • EU-Anforderungen (Taxonomie und Meldepflichten)
  • Umweltpolitische Ziele
  • Soziale Ziele (Mitarbeiter)
  • Governance
  • Bestechung und Korruption
  • Achtung der Menschenrechte
  • ESG-Faktoren für die Finanzierung
  • ESG-Faktoren in der Planung
  • Indikatoren der Nachhaltigkeit

Beispiel für Prüfungsfragen

Q1: Nichtfinanzielle Berichterstattung: Die Richtlinie 2014/95/EU des Europäischen Parlaments und des Rates über die Offenlegung von nichtfinanziellen Informationen und Informationen zur Diversität durch bestimmte große Unternehmen und Gruppen trat am 6. Dezember 2014 in Kraft. Die betroffenen Unternehmen werden mit der Anwendung der Richtlinie ab 2018 beginnen, und zwar für Informationen, die sich auf das Geschäftsjahr 2017 beziehen.
Es wird erwartet, dass eine größere Transparenz die Unternehmen widerstandsfähiger macht und ihre Leistungen verbessert, sowohl in finanzieller als auch in nichtfinanzieller Hinsicht. Im Laufe der Zeit wird dies zu robusterem Wachstum und mehr Beschäftigung führen und das Vertrauen der Interessengruppen, einschließlich der Investoren und Verbraucher, stärken. Ein transparentes Geschäft management steht auch im Einklang mit längerfristigen Investitionen.
Wesentliche Informationen zu bestimmten Kategorien von Themen, die in der Richtlinie ausdrücklich genannt werden, sollten mindestens offengelegt werden. Dazu gehören:
- Umweltfragen:
- Soziale Fragen:
- Arbeitnehmerfragen:
- Achtung der Menschenrechte:
- Korruptionsbekämpfung und Bestechung:

Bitte erläutern Sie für jeden dieser Bereiche eines Logistikunternehmens
a) welche Strategien das Unternehmen in Bezug auf diese Bereiche verfolgt, einschließlich der durchgeführten Due-Diligence-Prüfungen
b) die Hauptrisiken in Bezug auf diese Bereiche
c) nichtfinanzielle Leistungsindikatoren, die relevant sind

Q2: Messung von Treibhausgasemissionen: Das Treibhausgasprotokoll unterscheidet zwischen den Bereichen 1, 2 und 3 gemäß der folgenden Tabelle:
Bitte erläutern Sie die drei Bereiche:
- Bereich 1:
- Bereich 2:
- Bereich 3:
Ihre Erläuterung sollte Folgendes beinhalten:
a) was gemessen wird (Beispiele),
b) wie es gemessen wird (Berechnungsmethode - geben Sie ein Beispiel) und
c) ob dieser Bereich normalerweise in einem Nachhaltigkeitsbericht berichtet wird.

Q3: Kosten-Nutzen-Analyse:
Bitte erklären Sie den Unterschied zwischen FNPV (Financial Net Present Value) und ENPV (Economic Net Present Value) im "Guide to Cost-Benefit Analysis of Investment Projects" der Europäischen Kommission.
Bitte geben Sie vier Beispiele für den Nutzen und die Kosten (jeweils), die in eine ENPV (Economic Net Present Value)-Berechnung für eine neue Produktionsanlage für Holzprodukte einzubeziehen sind (mit Schwerpunkt auf nicht-finanziellen Parametern, z.B. Co2, Abfall, Wasser, etc.)

Q4: Nachhaltigkeitsprojekt: Sie sind als Leiter der Abteilung Nachhaltigkeit für die Umsetzung neuer nachhaltiger Maßnahmen in Ihrem Unternehmen verantwortlich (mehr als 500 Mitarbeiter, Branche: Schwertransport, Lkw). Ihr Ziel ist es, in den nächsten drei Jahren mit selbstfahrenden Lkw zu beginnen, da Sie der Meinung sind, dass die Vorteile überwiegen. Sie sind sich jedoch bewusst, dass es zu heftigen Diskussionen mit der Gewerkschaft kommen wird.
Sie sind nach wie vor davon überzeugt, dass Sie mit fahrerlosen Lkw beginnen wollen, und erstellen einen Projektplan.
A) Zunächst ermitteln Sie die geeigneten Maßnahmen (bitte wählen Sie die Maßnahmen anhand der unten stehenden Liste von Kategorien aus (mindestens 5)) und dann
B) erläutern Sie a) warum Sie sie ausgewählt haben und b) wie Sie sie im Unternehmen umsetzen würden (anhand einiger Beispiele)

F5: Ihr Unternehmen ist ein Logistikunternehmen, das in Europa tätig ist. Bitte benennen Sie Maßnahmen, die Sie in diesem Unternehmen umsetzen möchten, um die
- Fall 1: Nachhaltigkeit in der Beschaffungsabteilung
- Fall 2: Nachhaltigkeit in der Vertriebsabteilung
- Fall 3: Nachhaltigkeit in der Forschungs- und Entwicklungsabteilung
Bitte verknüpfen Sie Ihre Maßnahmen mit den Zielen für nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen (UN) und mit den Aspekten und Leistungsindikatoren der Global Reporting Initiative (GRI) in der folgenden Tabelle:

F6: Ihr Unternehmen ist ein regionaler Lebensmittelbetrieb in Kärnten. Bitte nennen Sie fünf Stakeholder für dieses Unternehmen:
- 1. Stakeholder:
- 2. Stakeholder
- 3. Stakeholder
- 4. Stakeholder
- 5. Stakeholder

Bitte erläutern Sie: 1) Warum sprechen Sie diese Interessengruppen an? 2) Welche Mittel nutzen Sie, um mit Ihren Interessengruppen in Kontakt zu treten? Und 3) Was wären die wichtigsten Fragen/Themen, die Sie gerne wissen möchten?

F7: Vergleichen Sie die Umweltauswirkungen von Hochgeschwindigkeitszügen (HSR) und Flügen innerhalb Europas. Welches Verkehrsmittel hat die bessere Umweltbilanz: Verwenden Sie gegebenenfalls eine Ökobilanz.

Q8: Umweltleistung und Kennzeichnung von Luftfahrzeugtechnologie
Für Luftfahrzeuge ist eine Bewertung der Umweltauswirkungen auf der Grundlage des Lebenszyklus und geeigneter Produktkategorien vorzunehmen, um harmonisierte Lebenszyklusbewertungen von Luftfahrzeugen zu ermöglichen. Datenquellen für die Bewertung können sowohl Herstellerdaten als auch Environmental Footprint-konforme Datensätze sein, die als Indikatoren, Messgrößen und einschließlich einer Beschreibung der Methodik verwendet werden können.
Welche Indikatoren verwenden Sie zur Messung der Umweltauswirkungen? Beschreiben Sie mindestens 5 Indikatoren in Bezug auf: Relevanz für Kunden, Messkriterien und Definition, Möglichkeiten der Datenerfassung.

Zusammenfassung

Nachhaltigkeit fördert das ganzheitliche Denken, denn Nachhaltigkeit lehrt die Verbindung verschiedener akademischer Disziplinen durch die Nachhaltigkeitsbrille. Nachhaltigkeit hat Auswirkungen auf fast alle unternehmensbezogenen Prozesse und ist sogar nicht auf ein Unternehmen beschränkt, sondern geht über die Grenzen hinaus bis hin zu sozialen und ökologischen Auswirkungen. Daher ist es wichtig, dass wir diese Zusammenhänge vermitteln und das Wissen für die Studierenden verbessern. Setzen Sie sich mit uns in Verbindung, um Workshops für Ihre Studenten oder Mitarbeiter einzurichten.

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Georg Tichy

Georg Tichy

Georg Tichy ist Unternehmensberater in Europa mit den Schwerpunkten Top-Management-Beratung, Projektmanagement, Corporate Reporting und Fundingsupport. Dr. Georg Tichy ist auch Trainer, Dozent an Universitäten und Berater zu aktuellen wirtschaftlichen Themen. Kontaktieren Sie mich oder buchen Sie einen TerminAutorbeiträge anzeigen